2018년 제55회 세무사 1차 회계학개론 8번

○ 법인세비용차감전순이익: ￦1,000,000
○ 세무조정사항:
- 정기예금 미수이자 ￦200,000
- 기업업무추진비한도초과액 150,000
- 벌금과 과태료 70,000
- 감가상각한도초과액 50,000
○ 법인세율은 20%로 유지된다.
○ 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성은 높다.