2021년 제58회 세무사 1차 세법학개론 78번

78. <부가가치세법> 통조림판매(과세)와 과일판매(면세)를 겸영하고 있는 (주)세무는 2025.10.1. 공통사용하는 사업용건물을 110,000,000원(부가가치세 포함)에 매입하였다. 각 과세기간의 수입금액이 다음과 같을 때 2027년 제1기의 납부 및 환급세액 재계산으로 인하여 가산하거나 차감할 세액은? (단, 통조림판매부문과 과일판매부문의 건물사용면적은 구분되지 않음)

과세기간	과일공급가액	통조림공급가액(부가가치세 제외)	합 계
2025년 제2기	40,000,000원	60,000,000원	100,000,000원
2026년 제1기	50,000,000원	50,000,000원	100,000,000원
2026년 제2기	54,000,000원	46,000,000원	100,000,000원
2027년 제1기	47,000,000원	53,000,000원	100,000,000원