2018년 제55회 세무사 1차 세법학개론 66번

66. <법인세법> 다음은 제조업을 주업으로 하는 내국법인 (주)A(중소기업 아님)의 제18기 사업연도(2027.1.1.~12.31.) 세무조정을 위한 자료이다. 제18기에 필요한 세무조정을 적정하게 하였을 경우, 이 같은 세무조정이 제18기 각 사업연도의 소득금액에 미친 순영향으로 옳은 것은? (단, 「법인세법」에서 정하는 익금과 손금의 요건을 모두 충족하고, 손금에 대한 법정한도금액은 초과하지 않으며, 주어진 자료 이외에는 고려하지 않음)

(주)A의 제18기 결산서에 반영된 사항	비 고
배당금수익 1,000,000원(해산한 법인 (주)B의 잔여재산 분배로 인한 의제배당)	● (주)B의 해산등기일: 2027.12.31. ● (주)B의 잔여재산가액확정일: 2028.1.31.
선급비용 1,000,000원(지출 후 이연처리한 기업업무추진비)	● 기업업무추진비 지출일: 2027.12.31. ● 결산상 손비계상일: 2028.1.31.
영업외비용 1,000,000원(어음을 발행하여 지출한 기부금)	● 어음발행일: 2027.12.31. ● 어음결제일: 2028.1.31.
영업외수익 1,000,000원(유형자산 양도로 인한 처분이익)	● 매수자의 사용수익일: 2027.12.31. ● 대금청산일: 2028.1.31.