Question

다음은 2027.10.1.에 신규로 사업을 개시하여 과세사업과 면세사업을 겸영하는 (주)A의 2027년 제2기 확정신고기간(2027.10.1.∼12.31.)의 거래내역이다. (주)A의 2027년 제2기 확정신고시 납부하여야 할 부가가치세액(지방소비세 포함)은? (단, (주)A는 사업개시일에 사업자등록을 신청하였으며, 모든 거래에는 세금계산서 또는 계산서를 적법하게 수취하였거나 발급함) (1) 공급가액   과세사업분  면세사업분  공통사용재화(기계C)  계    200,000,000원  100,000,000원  12,000,000원  312,000,000원   (2) 매입세액   구분  매입세액  비고    과세사업  6,000,000원  기업업무추진비 관련 매입세액 500,000원 포함    면세사업  4,000,000원      공통사용재화  7,500,000원  기계B 4,500,000원, 기계C 3,000,000원 (2027년 제2기 과세기간 중 처분)    계  17,500,000원      /

Accepted Answer

① 9,700,000원

Answer

② 9,800,000원

Answer

③ 10,200,000원

Answer

④ 10,300,000원

Answer

⑤ 10,700,000원

2023년 제60회 세무사 1차 세법학개론 77번

정답 ①현행 세법 기준 반영됨

💡 해설 · 현행 세법 기준

📌 이 문제는 현행 회계기준에 맞추어 자료·정답을 재구성했습니다

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구분	매입세액	비고
과세사업	6,000,000원	기업업무추진비 관련 매입세액 500,000원 포함
면세사업	4,000,000원
공통사용재화	7,500,000원	기계B 4,500,000원, 기계C 3,000,000원 (2027년 제2기 과세기간 중 처분)
계	17,500,000원